川普11月税改对华人投资房产有什么影响？
北美时间11月2日，川普最给力的减税方案细则出炉啦！此外，法案也提出将永久削减公司税到20%，目前法案正等待国会通过。我们看看这次税法改革的主要内容，然后根据内容分析税改对西雅图房产投资的影响。
川普税改主要内容
变化一
税率等级从现行的七个减少到三个
税改前：个人所得税率从七级：一共是 10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.
税改后：个人所得税也简化成 3 个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的 39.6%税率将保持不变。
变化二
取消个人免税额（Personal Exemption）
税改前：每一个纳税人都拥有$4050 的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后：取消纳税人的$4050 的个人免税额的减免额度。
Eg: 4 口之家，夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人 4050 美元，4 口之家就是 16200 美元；这样一来除了多出来这部分（162000 美元）需要多交税，不但税务负担增加，也很可能因此升级到下一个高税率级别。所有对于 5人以上的家庭来说，是一笔很大的损失，尤其是中低收入家庭，收入区间减少的个人所得税 3%税率，比不上个人免税额的减免，对于这样的家庭并不会减税，而是增税。
变化三
Double 标准扣除额（Standard Deduction）
税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700
税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000
税改后，年收入$12,000 以下的单身和年收入$24,000 以下家庭将完全不用交税
税改前：个人所得税应税额计算公式：
应税收入 taxable income =调整后毛收入 adjusted gross income—扣除额 deduction —个人免税额 personal exemption
税改后：个人所得税应税额计算公式：
应税收入 taxable income =调整后毛收入 adjusted gross income—扣除额 deduction（变成之前 2 倍）
变化四
降低大部分单身和夫妻个人所得税税率
单身居民个人所得税税率变化
| 收入区间 | 2017年 | 川普方案 |
| 0 — 9,525 美元 | 10% | 12% |
| 9,525 — 38,700 美元 | 15% | 12% |
| 38,700—45,000 美元 | 25% | 12% |
| 45,000—93,700 美元 | 25% | 25% |
| 93,700—195,450 美元 | 28% | 25% |
| 195,450—200,000 美元 | 33% | 25% |
| 200,000—500,000 美元 | 33% | 35% |
| 500,000 美元以上 | 39.6% | 35% |
夫妻个人所得税税率变化
| 收入区间 | 2017年 | 川普方案 |
| 0—19,050 美元 | 10% | 12% |
| 19,050—77,400 美元 | 15% | 12% |
| 77,400—90,000 美元 | 25% | 12% |
| 90,000—156,150 美元 | 25% | 25% |
| 156,150—237,950 美元 | 28% | 25% |
| 237,950—260,000 美元 | 33% | 25% |
| 260,000—1,000,000 美元 | 33% | 35% |
| 1,000,000 美元以上 | 39.6% | 39.6% |
乍一看个人和夫妻所得税几乎都之前的低或者持平，但是算下来在税改计划中个人收入$200,000-$424.950 和夫妻收入$260,000-$424,950 这两个区间所得税率不仅没有降低，反而升高了
变化五
增加 child tax credit
税改前：17 岁以下儿童的税收抵免$1,000
税改后：17 岁以下儿童的税收抵免$1,600，提议将提供每个家庭$300 的税收优惠。
变化六
降低房屋贷款利率税收减免额度
税改前：原先只要带息贷款在 100 万美金以下的个人，都能享受税收减免。
税改后：把享受贷款税收额度上限降为 50 万美元。
是指贷款超过 50 万美金，不是房价 50 万，并且只针对新贷款，不是针对已有贷款，加州 11 月 2 日开始实行
变化七
取消了州税/地方税税收减免
税改前：州税/地方税税收减免
税改后：取消州税/地方税税收减免
变化八
取消大部分缩减税收抵免项目
税改前：税收抵免项目繁多。
税改后：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款
税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。
变化九
取消替代性最低税 ATM
税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。
税改后：取消替代性最低税
替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT 是透过对设定这些福利的限
制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近 500 万美国人！
变化十
取消遗产税
税改前：财产超过 549 万美元的个人和 1100 万美元的夫妻将被征收
40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在 1098 万美元和 2200 万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。
税改后：预计 2024 年会完全废止，川普家族终将保住百亿美元的家产。
变化十一
大幅下降美国企业税收
税改前：企业税率目前是 35%
税改后：永久削减公司税，大降至 20%
特朗普税改对美国房产的影响
本次税改被特普朗称为30年来最大一次税改，甚至是超过里根总统的税务改革。改革的内容很多，总的来看对房产投资影响比较大有下面几条：
1.降低房屋贷款利率税收减免额度
很多人可能不知道，房产贷款的利息是可以抵税的。税改方案规定，贷款超过50 万刀不能享受税收减免，对贷款购买高价房屋的朋友相当于每年多出一笔支出。
对于西雅图，GPS房产推荐购买的投资房价格在50-80万美金之间，贷款首付是40%，也就是贷款30-48万美金。也就是即使税法改革后，西雅图大部分投资房产还能实现利息抵税。
但对于投资旧金山湾区、洛杉矶、纽约等城市，买个小房子都是上百或几百万刀的，每年就需要多交几千美金的税了。
2、个人所得税标准扣除额翻了2倍
单身标准扣除税额提高到$12000（此前标准扣除额是$6000）
夫妻报税的标准减免额，全面一律：$24000（夫妻共同报税）
这意味着$12000以下的单身和$24000收入以下的家庭将不用交税。
对于在美国买房的人来说，房屋的租金收益是必须要考虑的问题，而本次税改中的个人所得税起征额大幅提高，将会减少购房人个人所得税，增加租金收益。
3、取消大部分税收减免优惠政策
最新的税务改革政策，计划消除大部分扣减税额，包括各州和地方的税务减免。不过各州和地方的减税政策不一，一刀切或许无法通过。
此外，还限制了个人税务豁免，之前该豁免额可达到人均4050刀，如果购房者买房后想把它卖掉，这4000多刀本来是可以豁免的。这一点让美国买房投资的人加大了损失。
4、取消房产遗产税
特朗普声称不会让该“死亡税”偷走美国梦，所以在减税方案中有了取消房产遗产税这一项。
这一条对于华人来说尤为重要，房产留给儿孙是华人的传统观念，但是美国的遗产税十分高昂，致使许多华人无法将房产留给后代，虽然预计2014年才能执行，但税改如果能实现，对华人来说确实是利好消息。
5、企业所得税降至20%
大型企业最高税率从35％下降到20％
小型企业最高税率将从39.6％降至25％
如果想投资多套房产，买房的时候也可能选择用LLC公司名义买房，而企业所得税的下降，无疑让这部分华人减少了税务的支出，获得的收益更多！
这五项改变中，三项减少了在美国买房的税收，一项没有太大改变，一项减少了税收的优惠，所以总体来说，特朗普的这次减税改革对在美国买房的人是友好的！
我们准备了2017年最热门的几篇文章，点击查看！
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如果您对西雅图的房产投资有兴趣，请跟GPS房产投资顾问Jonah联系，谢谢啦！:)
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